加藤財務大臣、暗号資産税制の見直しを発表　2025年6月末までに新制度導入へ

2025-02-03

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2025年6月末までに、暗号資産に関する税制や制度の見直しが行われる見通しだ。
加藤勝信財務大臣が示した方針に基づき、金融庁が主導し、与党の税制大綱に沿って具体的な改正案が検討される。現在の課税制度は投資目的の実態と乖離しているとの指摘があり、特に税負担の不均衡が議論の焦点となっている。制度改正により、日本の暗号資産市場の環境整備が進み、市場の透明性向上が期待される。

暗号資産税制の見直し　背景と目的

暗号資産は法的には「決済手段」として位置付けられているが、実際の市場では投資目的の取引が主流だ。この現状に対し、政府は制度と実態の整合性を図る必要があると判断した。金融庁は、暗号資産の法的分類や課税制度の見直しに向けた議論を進める方針を示している。

現在、暗号資産の利益は雑所得として総合課税され、最大で55%の税率が適用されている。一方で、株式などの金融商品取引は一律20%の申告分離課税が適用されており、暗号資産投資家の税負担が相対的に重い状況だ。この格差が投資家からの批判を招いており、制度改革の必要性が高まっている。

こうした背景のもと、金融庁は資金決済法（※）の改正を視野に入れ、暗号資産を金融商品取引法の規制対象とする案も検討している。これが実現すれば、暗号資産は株式や債券と同様の枠組みで取り扱われる可能性がある。ただし、新たな規制が導入されれば、取引所や投資家に対して追加のルールが課されることになるため、その影響について慎重な議論が求められる。

※資金決済法：暗号資産の取引や交換業者の規制を定めた法律。暗号資産は「決済手段」として位置付けられているが、投資目的の取引が増加するにつれ、規制の見直しが議論されている。

自民党の動向と今後の展望

自民党は2023年12月にWeb3ワーキンググループを設立し、暗号資産に関する税制改正の検討を進めている。同グループは、個人の暗号資産取引に対して申告分離課税の適用を提言しており、これが実現すれば投資家の税負担が軽減されることになる。
さらに、法人向けの税制についても改正が進められており、企業の暗号資産保有に関する課税制度の緩和が期待されている。

また、国際的な視点からも、税制改革の動向は重要だ。
米国では暗号資産に関する税制ルールが整備されつつあり、欧州でもMiCA（暗号資産市場規制）（※）の導入が進められている。日本がこれらの動きに適応しなければ、国内の暗号資産市場が国際競争で不利になる可能性がある。税制改正は、日本市場の競争力強化にも関わる問題といえるだろう。

加藤財務大臣は、暗号資産市場の発展には適切な規制と利用者保護が不可欠だと強調している。税制の見直しが進めば、市場の透明性向上につながり、投資家の信頼も向上することが期待される。しかし、規制強化が市場の成長を阻害する懸念もあるため、バランスの取れた政策設計が求められる。今後の議論の行方に注目が集まる。

※MiCA（Markets in Crypto-Assets）：EUで導入される暗号資産市場に関する包括的な規制。発行者や取引所に対する基準を設定し、市場の透明性向上を目指している。